我們都只知道成立公司首先就需要公司成立的啟動資金,這些啟動資金從廣義來說不一定就是現(xiàn)金金錢,還可以是技術(shù)方面的出資,房屋場地等的出資,那么接下來,關(guān)于以知識產(chǎn)權(quán)出資設(shè)立公司交稅嗎的詳細(xì)內(nèi)容,就由小編為您做更進(jìn)一步的解答吧!
一、以知識產(chǎn)權(quán)出資設(shè)立公司交稅嗎
(一)增值稅
1、個人以知識產(chǎn)權(quán)作價出資,屬于銷售無形資產(chǎn),按照小規(guī)模納稅人3%的征收率計算繳納增值稅,并代開增值稅普通發(fā)票。
2、個人以知識產(chǎn)權(quán)作價出資,屬于轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)和非專利技術(shù)的,可履行相關(guān)備案程序,申請免征增值稅。
(二)個人所得稅
1、個人以知識產(chǎn)權(quán)作價出資,屬于個人以非貨幣性資產(chǎn)投資,為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,按照評估后的公允價值確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入,并減除該資產(chǎn)原值及合理稅費(fèi)后的余額為應(yīng)納稅所得額,按照20%的稅率計算繳納個人所得稅。
2、個人以知識產(chǎn)權(quán)作價出資,一次性繳稅有困難的,履行相關(guān)備案程序后,可申請自發(fā)生應(yīng)稅行為之日起不超過5個公歷年度內(nèi)(含)分期繳納個人所得稅。
3、個人以知識產(chǎn)權(quán)作價出資,屬于技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè),被投資企業(yè)支付的對價全部為股票(權(quán))的,可選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策,經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,投資入股當(dāng)期可暫不納稅,允許遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時,按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合理稅費(fèi)后的差額計算繳納所得稅。
(三)印花稅
1、個人以知識產(chǎn)權(quán)作價出資,屬于非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓的,按照技術(shù)合同所載金額的萬分之三繳納印花稅。
2、個人以知識產(chǎn)權(quán)作價出資,屬于版權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的,按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)所載金額的萬分之五繳納印花稅。
二、以知識產(chǎn)權(quán)出資需要注意什么
相對于貨幣出資,知識產(chǎn)權(quán)出資可減輕投資者實繳出資的現(xiàn)金壓力,對于實現(xiàn)科技人員及其知識產(chǎn)權(quán)的市場價值、促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化、鼓勵創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)具有重要意義。
但在個人以知識產(chǎn)權(quán)出資過程中,產(chǎn)生的重大稅務(wù)風(fēng)險必須高度重視。
一是全面了解知識產(chǎn)權(quán)出資所需繳納的稅費(fèi),綜合權(quán)衡知識產(chǎn)權(quán)出資的利弊。
二是及時辦理相關(guān)稅收優(yōu)惠備案手續(xù),避免因既未及時履行相關(guān)備案手續(xù)又未繳納相應(yīng)稅款,而拖欠國家巨額稅款及滯納金的風(fēng)險。
三是向相關(guān)專業(yè)人士咨詢相關(guān)辦理細(xì)節(jié),避免因手續(xù)不到位被投資企業(yè)無形資產(chǎn)累計攤銷無法稅前扣除的風(fēng)險。
三、知識產(chǎn)權(quán)出資節(jié)稅的方案
如今不少企業(yè)選擇了知識產(chǎn)權(quán)作價作價入股的方式減少資本投入,那是怎樣投資最劃算呢?與他人合伙經(jīng)營所需負(fù)擔(dān)的稅收最輕。
如果是個人以知識產(chǎn)權(quán)出資投資建廠經(jīng)營,負(fù)擔(dān)的稅收包括:企業(yè)所得稅、工薪稅、流轉(zhuǎn)稅。
如果你無力獨(dú)立經(jīng)營,與他人合伙經(jīng)營,你出技術(shù),對方出資,建立企業(yè),除了你處了需負(fù)擔(dān)企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅收外,僅需要負(fù)擔(dān)投資分紅所負(fù)的稅收額,而股票在你沒轉(zhuǎn)讓之前,不需負(fù)擔(dān)稅收。與之單獨(dú)的專利轉(zhuǎn)讓來講,你的稅收負(fù)擔(dān)是最輕的。
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